Geplaatst door Krijg jij dividend uit Nederlandse of buitenlandse aandelen? Dan is de kans groot dat er automatisch bronbelasting wordt ingehouden. Maar mag je deze bronbelasting terugvragen? En hoe werkt het precies als je in box 3 belasting betaalt? In deze blog lees je hoe het werkt, wanneer je recht hebt op teruggave en waar je op moet letten.
Wat is bronbelasting?
Bronbelasting is de belasting die automatisch wordt ingehouden op dividend voordat het bij jou op de rekening komt.
- Nederlandse aandelen: meestal 15%
Ontvang je bijvoorbeeld €1 dividend, dan krijg je €0,85 en €0,15 wordt ingehouden als voorheffing. - Buitenlandse aandelen: vaak hoger, bijvoorbeeld 26% in Frankrijk of 30% in sommige andere landen
Dit houdt in dat je dividend al verminderd is met belasting op het moment dat je het ontvangt.
Belastingverdragen en verdragspercentages
Nederland heeft met veel landen verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
- Het woonland (Nederland) mag belasting heffen over dividend en rente.
- Het bronland mag een beperkt percentage heffen, het zogenaamde verdragspercentage.
- Meestal is dit 15%, maar er zijn uitzonderingen.
Het woonland moet vervolgens zorgen dat je geen dubbele belasting betaalt. In Nederland kan dit via je aangifte inkomstenbelasting: je vraagt een belastingvermindering aan tot maximaal het verdragspercentage.
Bronbelasting terugvragen als er geen belastingverdrag is
Nederland heeft niet met ieder land een belastingverdrag. Ontvangt u rente of dividend uit een land zonder verdrag, en is daar belasting op ingehouden? Dan kunt u die belasting niet altijd terugkrijgen. Alleen als het gaat om bepaalde ontwikkelingslanden, mag u de buitenlandse belasting soms verrekenen. In dat geval mag u maximaal 15 procent van het brutobedrag verrekenen.
Kan je alle bronbelasting terugvragen?
Niet altijd. Hoeveel je terug kunt vragen hangt af van de situatie:
- Box 3-belasting:
- Alleen als je belasting betaalt in box 3, kun je bronbelasting terugvragen.
- Betaal je geen box 3-belasting? Dan krijg je ook niets terug.
- Belangrijk: als je nog onder het heffingsvrij vermogen valt, betaal je geen box 3-belasting. Dat betekent dat je in dat geval niets van de bronbelasting kunt aftrekken, ook al is er dividend ingehouden.
- Maximaal 15% per land:
- Voor buitenlandse aandelen geldt een maximum van 15% dat Nederland verrekent.
- Alles boven 15% moet je in het land zelf terugvragen.
- Praktisch voorbeeld:
- Dividend Noorwegen: €100
- Ingehouden: €25 (25%)
- Max. terug te vragen in Nederland: €15
- Betaal je box 3-belasting €0 (onder heffingsvrij vermogen)? → teruggaaf €0
- Betaal je box 3-belasting €10? → teruggaaf €10
- Betaal je box 3-belasting €50? → teruggaaf €15
Hoe werkt bronbelasting terugvragen in Nederland?
Het terugvragen van bronbelasting doe je via je aangifte inkomstenbelasting.
- Vul altijd het juiste bedrag in bij dividend en bronbelasting.
- Het kan zijn dat je slechts een deel terugkrijgt als je box 3-belasting lager is dan de ingehouden bronbelasting.
- Zo weet je exact wat er netto van je dividend overblijft.
- Let op brokers: sommige brokers, zoals Degiro, geven de gegevens automatisch door aan de Belastingdienst. Bij andere brokers, zoals IBKR of Alpaca Markets, moet je dit zelf invullen in je aangifte.
Buitenlandse bronbelasting terugvragen
Let op: het terugvragen van bronbelasting in het buitenland is vaak complex en kostbaar.
- Veel landen hebben een ander belastingstelsel, andere formulieren en strikte deadlines.
- Sommige beleggers huren een specialist in, maar dit kan veel geld kosten en de moeite niet altijd waard zijn.
Daarom geldt: maximaliseer altijd eerst je Nederlandse teruggaaf voordat je naar het buitenland kijkt.
Beleggen met zo min mogelijk bronbelasting
Wil je liever beleggen en zo min mogelijk bronbelasting betalen? Dat kan!
In mijn blog Aandelen zonder bronbelasting: zo houd je meer dividend over leg ik uit hoe je slim kunt beleggen in aandelen en ETF’s die géén buitenlandse bronbelasting inhouden. Zo houd je meer van je dividend over, zonder gedoe met terugvragen.
Conclusie: wat je moet onthouden
✅ Vul altijd bronbelasting correct in bij je aangifte
✅ Maximaal 15% per land kan je in Nederland terugvragen
✅ Betaal je geen box 3-belasting (bijvoorbeeld onder heffingsvrij vermogen)? Dan krijg je niets terug
✅ Alles boven 15% in het buitenland terugvragen is ingewikkeld en vaak duur